III Erläuterungen zur Konzernrechnung

1 Segmentberichterstattung

Die Segmentberichterstattung stellt sich für das Geschäftsjahr 2021 wie folgt dar:

(CHF in Mio.)	Regulierter Geschäftsbereich	Lärm	Nicht regulierter Geschäftsbereich	International 1)	Eliminationen	Konsolidiert
2021	Regulierter Geschäftsbereich	Lärm	Nicht regulierter Geschäftsbereich	International 1)	Eliminationen	Konsolidiert
Erträge aus Verträgen mit Kunden (IFRS 15)	240.4	0.0	109.0	55.4	0.0	404.8
Andere Erträge (nicht IFRS 15)	0.2	0.0	275.0	0.0	0.0	275.2
Total Erträge mit Dritten	240.6	0.0	384.0	55.4	0.0	680.0
Intersegmentäre Erträge	22.8	0.0	66.8	0.0	–89.6	0.0
Total Erträge	263.4	0.0	450.8	55.4	–89.6	680.0
Personalkosten	–61.2	–1.7	–97.9	–10.5	0.0	–171.3
Übrige Betriebskosten	–128.6	–0.9	–52.7	–27.3	0.0	–209.5
Intersegmentäre Betriebskosten	–70.2	–0.8	–18.6	0.0	89.6	0.0
Segmentergebnis (EBITDA)	3.5	–3.3	281.5	17.6	0.0	299.2
Abschreibungen und Amortisationen	–144.7	–3.6	–124.2	–7.6	0.0	–280.2
Segmentergebnis (EBIT)	–141.2	–6.9	157.3	9.9	0.0	19.1
Finanzergebnis						–29.1
Anteil am Ergebnis von assoz. Gesellschaften						–3.7
Ertragssteuern						3.6
Konzernergebnis						–10.1

Investiertes Kapital per 31. Dezember 2021	1’869.6	110.3	1’937.2	384.9		4’302.0
Nicht verzinsliches langfristiges Fremdkapital 2)						449.5
Nicht verzinsliches kurzfristiges Fremdkapital 3)						211.7
Total Aktiven per 31. Dezember 2021						4’963.2

ROIC (in %)	–6.1	–4.9	6.6	2.2		0.4

Investitionen	84.2	0.0	97.3	38.1		219.6
Beteiligungen an assoziierten Gesellschaften	0.0	0.0	0.0	0.0		0.0

1) Aufgrund der Veränderungen in den Verantwortungsbereichen in der Geschäftsleitung wird das Segment «International» ab dem Geschäftsjahr 2021 neu getrennt vom Segment «Nicht regulierter Geschäftsbereich» dargestellt. Die Vorjahreszahlen wurden zu Vergleichszwecken entsprechend angepasst.

2) Das nicht verzinsliche langfristige Fremdkapital beinhaltet die langfristige Rückstellung für formelle Enteignungen sowie Lärm- und Anwohnerschutz, die Verbindlichkeiten für latente Steuern und die Verpflichtungen für Leistungen an Arbeitnehmende.

3) Das nicht verzinsliche kurzfristige Fremdkapital beinhaltet die kurzfristige Rückstellung für formelle Enteignungen sowie Lärm- und Anwohnerschutz, die laufenden Steuerverpflichtungen, die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie die Position «Übriges kurzfristiges Fremdkapital und Rechnungsabgrenzungen».

(CHF in Mio.)	Flugverkehr	PRM	Nutzungsentgelte	Luftsicherheit 5)	Zugangsentgelte 5)	Eliminationen	Total regulierter Geschäftsbereich
2021	Flugverkehr	PRM	Nutzungsentgelte	Luftsicherheit 5)	Zugangsentgelte 5)	Eliminationen	Total regulierter Geschäftsbereich
Erträge aus Verträgen mit Kunden (IFRS 15)	149.4	4.6	31.4	54.4	0.6	0.0	240.4
Andere Erträge (nicht IFRS 15)	0.2	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.2
Total Erträge mit Dritten	149.6	4.6	31.4	54.4	0.6	0.0	240.6
Intersegmentäre Erträge	21.3	0.0	4.6	9.0	2.5	–14.6	22.8
Total Erträge	170.9	4.6	36.1	63.4	3.1	–14.6	263.4
Personalkosten	–51.7	0.0	–6.7	–2.1	–0.7	0.0	–61.2
Übrige Betriebskosten	–35.3	–7.1	–4.0	–40.2	–42.0	0.0	–128.6
Intersegmentäre Betriebskosten	–50.8	–0.8	–12.7	–8.4	–12.0	14.6	–70.2
EBITDA	33.0	–3.2	12.7	12.6	–51.7	0.0	3.5
Abschreibungen und Amortisationen	–105.4	–0.2	–29.1	–6.8	–3.3	0.0	–144.7
EBIT	–72.4	–3.4	–16.4	5.8	–54.9	0.0	–141.2

Investiertes Kapital per 31. Dezember 2021	1’315.2	7.9	407.0	116.2	23.3		1’869.6

ROIC (in %)	–4.4	-36.8	–3.4	4.1	–195.0		–6.1

Betriebsnotwendiges Vermögen nach FGV 4)	1’210.3	3.4	387.1	67.9	20.3		1’689.0
ROIC (in %) nach FGV	–4.6	–87.7	–3.5	7.0	–206.9		–6.6

4) Die Verordnung über die Flughafengebühren (FGV) definiert das betriebsnotwendige Vermögen, dessen angemessene Verzinsung Grundlage der Gebührenhöhe ist, als Summe der «Anschaffungs- beziehungsweise Herstellrestwerte der bestehenden Anlagen sowie des betriebsnotwendigen Nettoumlaufvermögens». Aus dieser Definition ergeben sich daher kleinere Abweichungen gegenüber dem ausgewiesenen investierten Kapital.

5) Gemäss der Verordnung über die Flughafengebühren kann die Unterdeckung im Segment «Zugangsentgelte» dem Segment «Luftsicherheit» belastet werden. Unter Anrechnung der Unterdeckung beträgt der ROIC nach FGV für das Segment «Luftsicherheit» 7.0 %.

Die Segmentberichterstattung stellt sich für das Vorjahr 2020 wie folgt dar:

(CHF in Mio.)	Regulierter Geschäftsbereich	Lärm	Nicht regulierter Geschäftsbereich	International 1)	Eliminationen	Konsolidiert
2020	Regulierter Geschäftsbereich	Lärm	Nicht regulierter Geschäftsbereich	International 1)	Eliminationen	Konsolidiert
Erträge aus Verträgen mit Kunden (IFRS 15)	216.0	5.5	93.0	63.4	0.0	377.9
Andere Erträge (nicht IFRS 15)	0.2	0.0	245.9	0.0	0.0	246.1
Total Erträge mit Dritten	216.2	5.5	338.9	63.4	0.0	624.0
Intersegmentäre Erträge	23.5	0.0	71.7	0.0	–95.2	0.0
Total Erträge	239.7	5.5	410.6	63.4	–95.2	624.0
Personalkosten	–62.5	–1.6	–103.1	–12.1	0.0	–179.3
Übrige Betriebskosten	–145.5	–1.4	–56.9	–44.8	0.0	–248.7
Intersegmentäre Betriebskosten	–69.6	–0.8	–24.8	0.0	95.2	0.0
Segmentergebnis (EBITDA)	–37.9	1.7	225.8	6.4	0.0	196.0
Abschreibungen und Amortisationen	–138.0	–3.6	–102.9	–8.0	0.0	–252.6
Segmentergebnis (EBIT)	–176.0	–1.9	122.9	–1.6	0.0	–56.6
Finanzergebnis						–24.8
Anteil am Ergebnis von assoz. Gesellschaften						–3.1
Ertragssteuern						15.4
Konzernergebnis						–69.1

Investiertes Kapital per 31. Dezember 2020	1’891.7	115.8	1’937.6	343.2		4’288.2
Nicht verzinsliches langfristiges Fremdkapital 2)						560.2
Nicht verzinsliches kurzfristiges Fremdkapital 3)						223.6
Total Aktiven per 31. Dezember 2020						5’072.0

ROIC (in %)	–7.9	–1.3	5.5	–0.3		–1.1

Investitionen	128.8	0.1	254.3	30.2		413.5
Beteiligungen an assoziierten Gesellschaften	0.0	0.0	0.0	3.7		3.7

(CHF in Mio.)	Flugverkehr	PRM	Nutzungsentgelte	Luftsicherheit 5)	Zugangsentgelte 5)	Eliminationen	Total regulierter Geschäftsbereich
2020	Flugverkehr	PRM	Nutzungsentgelte	Luftsicherheit 5)	Zugangsentgelte 5)	Eliminationen	Total regulierter Geschäftsbereich
Erträge aus Verträgen mit Kunden (IFRS 15)	136.0	4.1	27.6	47.6	0.7	0.0	216.0
Andere Erträge (nicht IFRS 15)	0.2	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.2
Total Erträge mit Dritten	136.2	4.1	27.6	47.6	0.7	0.0	216.2
Intersegmentäre Erträge	22.1	0.0	2.7	11.3	2.3	–14.9	23.5
Total Erträge	158.3	4.1	30.3	58.9	3.0	–14.9	239.7
Personalkosten	–53.0	0.0	–6.9	–1.9	–0.7	0.0	–62.5
Übrige Betriebskosten	–43.6	–6.4	–4.5	–46.6	–44.4	0.0	–145.5
Intersegmentäre Betriebskosten	–51.1	–0.8	–11.6	–6.9	–14.1	14.9	–69.6
EBITDA	10.6	–3.1	7.3	3.4	–56.2	0.0	–37.9
Abschreibungen und Amortisationen	–103.2	–0.2	–24.6	–6.9	–3.2	0.0	–138.0
EBIT	–92.6	–3.3	–17.3	–3.5	–59.3	0.0	–176.0

Investiertes Kapital per 31. Dezember 2020	1’366.7	7.1	380.0	115.5	22.3		1’891.7

ROIC (in %)	–5.6	-66.7	–3.9	–3.5	–178.2		–7.9

Betriebsnotwendiges Vermögen nach FGV 4)	1’268.9	2.9	361.7	67.9	22.7		1’724.1
ROIC (in %) nach FGV	–5.7	–102.2	–4.0	–4.2	–180.8		–8.1

Die interne Berichterstattung über die Segmente an den Hauptentscheidungsträger erfolgt in Übereinstimmung mit der Verordnung über die Flughafengebühren (FGV), namentlich im Bereich der von der Verordnung betroffenen regulierten Gebühren und Entgelte. Für den regulierten Geschäftsbereich werden die folgenden Segmente ausgewiesen und dem Hauptentscheidungsträger als Grundlage für seine wesentlichen Beurteilungen und Entscheidungen vorgelegt:

Segment «Flugverkehr»
Segment «PRM»
Segment «Nutzungsentgelte»
Segment «Luftsicherheit»
Segment «Zugangsentgelte»

Die in den Tabellen der Segmentberichterstattung ausgewiesene Spalte «Regulierter Geschäftsbereich» stellt kein eigenes Segment nach IFRS 8 dar, sondern fasst aus Darstellungsgründen lediglich die berichtpflichtigen Segmente zusammen, in denen die Gebühren und Entgelte durch die FGV reguliert sind (Ausnahme Segment «Lärm»).

Die Flughafen Zürich Gruppe verfügt damit insgesamt über die folgenden berichtspflichtigen Segmente:

→ Flugverkehr

Das Segment «Flugverkehr» beinhaltet die originär flugbetriebsrelevanten Infrastrukturen und Dienstleistungen. Dazu gehören sämtliche den Fluggesellschaften und Passagieren zur Verfügung gestellten Kerndienstleistungen eines Flughafens, die die Flughafen Zürich AG in der Funktion der Flughafenbetreiberin anbietet. Dies sind unter anderem das Pistensystem, ein Grossteil der Vorfeldflächen mit Apron Control, die Passagierflächen in den Terminals, der Frachtbetrieb, die Passagierbetreuung und die Passagierservices sowie die Safety. Die wesentlichen Erträge des Segments «Flugverkehr» sind Passagier- und Landegebühren. Die externen Erträge in diesem Bereich sind bestimmt durch die Passagierentwicklung, die Anzahl der Flugbewegungen und die Entwicklung des Startgewichts der Flugzeuge. Ab dem 1. Januar 2021 werden neu auch die Flugzeuglärmgebühren diesem Segment zugeordnet.

→ PRM

Im Segment «PRM» (People with Reduced Mobility) werden die Infrastrukturen und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Umsetzung der Verordnung betreffend Betreuung von Flugreisenden mit eingeschränkter Mobilität zusammengefasst. Die Erträge beinhalten ausschliesslich die PRM-Gebühr.

→ Nutzungsentgelte

Das Segment «Nutzungsentgelt» enthält die sogenannt zentralen Infrastrukturen. Insbesondere sind dies Check-in-Flächen und -Einrichtungen, Gepäcksortier- und Gepäckförderanlage, Flugzeugenergieversorgungsanlage, Handlingabstellflächen und die zugehörigen Dienstleistungen und Entgelte.

→ Luftsicherheit

Zum Segment «Luftsicherheit» gehören die Einrichtungen und Dienste, die unter der Verantwortung der Flughafen Zürich AG für die Luftsicherheit (Massnahmen zur Passagier- und Flugzeugsicherheit) bereitgestellt werden müssen. Dazu gehören alle Anlagen sowie deren Betrieb und Unterhalt zur Verhütung von Angriffen auf die Sicherheit der gewerbsmässigen Zivilluftfahrt, insbesondere die Anlagen zur Kontrolle von Passagieren, Handgepäck, registriertem Gepäck und Fracht. Die Erträge zur Deckung der Kosten des Segments «Luftsicherheit» bilden insbesondere die pro Passagier erhobenen Sicherheitsgebühren.

→ Zugangsentgelte

Das Segment «Zugangsentgelte» enthält die Einrichtungen und Dienste im Bereich Luftsicherheit, die für den Zugang zur Luftseite für alle anderen Personen als Passagiere bereitgestellt werden müssen. Dazu gehören alle relevanten Anlagen sowie deren Betrieb und Unterhalt. Ferner sind auch flughafenpolizeiliche Aufgaben wie Überwachungspatrouillen und weitere sicherheitsrelevante Aufgaben enthalten. Die Erträge im Segment «Zugangsentgelte» stammen im Wesentlichen aus den Entgelten für das Ausstellen von Flughafenausweisen.

→ Lärm

Da gemäss aktuellem Wissenstand der Airport Zurich Noise Fund (AZNF) ausreichend alimentiert ist, um die bekannten Kosten für Lärm- und Anwohnerschutz sowie formelle Enteignungen zu decken, werden ab dem 1. Januar 2021 die Erträge aus Flugzeuglärmgebühren neu dem Segment «Flugverkehr» zugeordnet. Die entsprechenden Aufwendungen werden unverändert im Segment «Lärm» separat ausgewiesen. In den Erläuterungen zur Konzernrechnung (siehe Ziffer 20, Airport Zurich Noise Fund) wird eine liquiditätsbezogene Fondsrechnung der gesamten Fluglärmthematik dargestellt. Diese Rechnung zeigt per Bilanzstichtag die kumulierte liquiditätsmässige Über- oder Unterdeckung aus den verursachergerecht erhobenen Lärmgebühren abzüglich der liquiditätswirksamen Ausgaben für formelle Enteignungen, Lärm- und Anwohnerschutzmassnahmen und Betriebskosten.

→ Nicht regulierter Geschäftsbereich

Das Segment «Nicht regulierter Geschäftsbereich» beinhaltet sämtliche Aktivitäten im Hinblick auf die Entwicklung, die Vermarktung und den Betrieb der kommerziellen Infrastruktur am Flughafen Zürich. Das sind sämtliche Retail- und Gastronomie-Aktivitäten des Flughafens, die Erträge aus Mieteinnahmen und Nebenkosten (unter anderem Energie), die Parkingerträge sowie eine breite Palette von durch die Flughafen Zürich AG angebotenen kommerziellen Dienstleistungen.

→ International

Das Segment «International» umfasst die Erträge und Aufwendungen der Tochtergesellschaften und Beteiligungen des internationalen Geschäfts der Flughafen Zürich Gruppe. Dazu gehören die Erträge und Aufwendungen der konsolidierten Konzessionsgesellschaften in Indien, Brasilien und Chile aus dem Betrieb der entsprechenden Flughafeninfrastrukturen sowie die Erträge aus Beratungsdienstleistungen. Zudem sind in diesem Segment die Erträge und Aufwendungen aus Bauvorhaben im Rahmen von Konzessionsvereinbarungen enthalten, welche gemäss IFRIC 12 abgebildet werden.

Grundsätze der Segmentberichterstattung

In der internen Berichterstattung wurde die Systematik der Zuordnung jedes Profit-Centers zu einem Segment gewählt. Falls interne Lieferungen und Leistungen gegenüber einem anderen Segment erbracht werden, werden diese Leistungen als intersegmentäre Erträge oder Aufwandsminderungen verrechnet. Beispielsweise wird das Profit-Center «Nebenkosten» dem nicht regulierten Geschäftsbereich zugeordnet und die anteiligen Kosten werden danach verursachergerecht den Segmenten des regulierten Geschäftsbereichs verrechnet. Ebenso sind die Supportbereiche dem nicht regulierten Geschäftsbereich zugeordnet und werden entsprechend weiterverrechnet.

Die Zuordnung des investierten Kapitals zu den einzelnen operativen Segmenten erfolgt einerseits mittels Zuweisung der einzelnen Anlagen in der Anlagebuchhaltung, andererseits über die anteilige Zuweisung der verbleibenden Vermögenswerte (Hochbauten, Tiefbauten und Nettoumlaufvermögen) zu den jeweiligen Segmenten. Die Projekte in Arbeit werden bis zur Abrechnung demjenigen Segment zugeordnet, in dem der grösste wertmässige Anteil liegt. Nach der Abrechnung der Projekte auf die einzelnen Anlagekategorien erfolgt die definitive Segmentzuordnung.

Zur Bildung der vorstehenden berichtspflichtigen Segmente wurden keine Geschäftssegmente zusammengefasst.

Zusatzangaben gemäss Verordnung über die Flughafengebühren (FGV)

Gemäss Art. 34 FGV sind 30 % des ökonomischen Mehrwerts im nicht flugbetriebsrelevanten Bereich auf der Luftseite des Flughafens Zürich sowie im Bereich des Strassenfahrzeugparkings als Transferzahlung zur Finanzierung der Kosten des Segments «Flugverkehr» zu verwenden. Entsprechend dieser Regelung wurden im Geschäftsjahr 2021 CHF 1.3 Mio. (Vorjahr: CHF 0.0 Mio.) dem Segment «Flugverkehr» zugeschrieben und in der ausgewiesenen Rendite auf dem betriebsnotwendigen Vermögen berücksichtigt. Weiter kann gemäss Art. 45 FGV die Unterdeckung im Segment «Zugangsentgelte» dem Segment «Luftsicherheit» belastet werden.

Die Erträge aus den Sicherheitsgebühren werden vollumfänglich dem Segment «Sicherheit» zugeordnet, diejenigen aus den PRM-Gebühren dem Segment «PRM». Alle anderen Flugbetriebsgebühren (mit Ausnahme der Flugzeuglärmgebühren bis Ende 2020) werden dem Segment «Flugverkehr» zugeordnet. Eine Aufteilung der Erträge auf die einzelnen Gebührenarten ist unter Ziffer 2, Erträge, ersichtlich.

Weitere Angaben

Die Flughafen Zürich Gruppe erbringt hauptsächlich Dienstleistungen in der Schweiz. Im Geschäftsjahr 2021 wurden insgesamt CHF 5.4 Mio. (Vorjahr: CHF 4.8 Mio.) an Beratungsleistungen im Ausland erbracht – namentlich in Brasilien und Chile.

Mit der Lufthansa-Gruppe erzielte die Gesellschaft in den berichtspflichtigen Segmenten im abgelaufenen Berichtsjahr einen Umsatz von CHF 177.2 Mio. (Vorjahr: CHF 145.7 Mio.).